С 2025 года организации и ИП на УСН признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Автоматически освобождены от уплаты НДС организации и ИП, чьи доходы за предыдущий год ниже 60 млн рублей

Когда придется платить НДС

Если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, то НДС нужно платить с начала 2025 года

Если лимит в 60 млн рублей будет превышен в течение 2025 года, то уплата НДС и подача деклараций начнется с 1 числа следующего месяца

Если ваш доход превысил 60 млн рублей в году, сервис онлайн-бухгалтерии больше вам не подойдет. Рекомендуем отключить подписку и нанять бухгалтера для работы с НДС и ведения отчётности

Нормативный акт: Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Пониженные ставки НДС

Введение пониженных ставок НДС

Для налогоплательщиков на УСН с доходами в рамках следующих порогов вводятся пониженные ставки НДС:

5% — при доходах от 60 до 250 млн рублей;

7% — при доходах от 250 до 450 млн рублей.

Если организация является налоговым агентом или работает с импортом, платить НДС надо по обычным ставкам — 20% или 10%

Доходами по УСН будет считаться выручка без учета начисленного НДС.
НДС из налогооблагаемых доходов нужно вычитать.

При применении пониженных ставок входной НДС не подлежит вычету.
Но при необходимости можно выбрать стандартную ставку НДС в 20%
и учитывать входной НДС

Для тех, кто не попадает под уплату НДС отменена обязанность по заполнению счетов-фактур и книгам продаж

Нормативный акт: Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Лимиты по УСН

Увеличение лимитов по доходам и сотрудникам для применения УСН

Доходы за год не должны превышать 450 млн рублей (ранее 200 млн рублей)

Остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн рублей (ранее 150 млн рублей)

Средняя численность работников — не более 130 человек (ранее 100 человек)

Нормативный акт: Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Ставки по УСН

Отмена повышенных ставок по УСН

С 2025 года отменяются повышенные ставки по УСН (8% и 20%).
Будут применяться только базовые ставки:

6% при объекте налогообложения «Доходы»

15% при объекте «Доходы минус расходы»

Регионы сохраняют право понижать эти ставки. Уточните в ФНС, будут ли изменения по ставкам для вашего региона

Скорректируйте ставку в разделе онлайн-бухгалтерии «Профиль», если это необходимо

Нормативный акт: Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Ограничения по Патенту

Ограничение по применению Патентной системы

С 1 января 2025 года ИП не вправе применять Патентную систему налогообложения, если его доходы за предыдущий год превысили 60 млн рублей.
ст.346.45 НК РФ

Если вы работаете на Патенте или собираетесь его получить, рекомендуем внимательно следить за суммой доходов. При необходимости смените главную систему налогообложения

Нормативный акт: Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Перейти в онлайн-бухгалтерию