Продолжая пользоваться сайтом, я соглашаюсь с условиями обработки файлов cookie
Главное отличие — уплата фиксированного налога авансом.
Предприниматель заранее знает размер налога — он рассчитывается на основе прогнозных показателей для выбранного вида деятельности.
Для разных видов деятельности нужно получать отдельные патенты.
Также придется поступить, если направление бизнеса будет одинаковым, но вестись он будет в разных регионах.
На патенте не нужно сдавать дополнительную отчетность и доплачивать налоги в конце года.
Однако платить страховые взносы за себя и сдавать налоговую декларацию по УСН все же нужно.
Даже если все доходы были получены по патентной системе налогообложения.
Патент можно оформить на срок от 1 до 12 месяцев. При этом важно учесть нюансы:
Стоимость патента определяется на основе трех факторов: срока действия, налоговой базы и налоговой ставки в регионе, где предполагается осуществление бизнеса.
Срок действия — от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года.
Налоговая база — потенциальный доход ИП. Важно помнить, что это не фактическая выручка от деятельности по патенту.
Налоговая ставка зависит от региона, стандартная по патенту — 6%.
Власти региона имеют право самостоятельно ввести нулевую ставку налога.
Правом на налоговые каникулы могут воспользоваться ИП при выполнении двух условий:
При этом могут быть введены дополнительные ограничения для предоставления каникул, поэтому перед получением патента рекомендуем внимательно ознакомится с региональным законодательством.
Патент можно выбрать не для любого бизнеса. При этом в каждом регионе могут быть свои перечни разрешенных видов деятельности.
Как пример приведем несколько наиболее распространенных видов бизнеса на патенте:
Розничная торговля: открытие магазина, продажа товаров через интернет.
Услуги общественного питания: кафе, рестораны, столовые, фастфуды,
пекарни и кондитерские.
Бытовые услуги: ремонт обуви и одежды, химчистка, прачечная, стрижка и укладка волос, маникюр, педикюр, косметические процедуры.
Ремонт и обслуживание автомобилей: автосервисы, шиномонтаж, автомойки.
Услуги в сфере транспорта: такси, грузоперевозки, аренда автомобилей.
Образовательные услуги: репетиторство, преподавание иностранных языков, проведение мастер-классов и семинаров.
Услуги в сфере туризма и гостеприимства: мини-гостиницы, сдача жилья посуточно, организация экскурсий.
Услуги в области здравоохранения: медицинский массаж, оказание услуг по традиционной медицине, психологическая консультация.
Перейти на патентную систему налогообложения не получится по этим видам деятельности:
Если вид деятельности находится в списке разрешенных, а патент получен — нужно соблюсти ряд условий, чтобы его не потерять:
Предприниматели могут уменьшить налог по патенту за счет:
Если есть наемные работники, стоимость патента можно уменьшить не более чем на 50%. Если персонала нет и предприниматель ведет бизнес сам — до 100%.
Для зачета страховых взносов в счет уплаты налога нужно представить соответствующее уведомление в налоговую.
Если патент оплачен без учета страховых взносов и других вычетов, можно уменьшить налог позже. Переплату налоговая вернет или зачтет в счет будущих платежей.
Сдавать дополнительную отчетность на патенте не нужно. Все поступления денег нужно отражать кассовым методом в книге учета доходов, предъявляемой только по требованию налоговой.
Порядок оплаты стоимости патента зависит от срока его действия:
При принятии решения стоит сравнить фактический доход ИП с прогнозным показателем по выбранному виду деятельности: