Как получить патент ИП, плюсы системы налогообложения

Патент для ИП:
в чем плюсы и как получить

Патентная система налогообложения — льготный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей

Основные характеристики патента:

ограниченный срок действия,

один вид деятельности,

определенный регион,

фиксированный размер налога за отчетный период

Чем патент отличается от других систем налогообложения

Главное отличие — уплата фиксированного налога авансом.
Предприниматель заранее знает размер налога — он рассчитывается на основе прогнозных показателей для выбранного вида деятельности.

Для разных видов деятельности нужно получать отдельные патенты.
Также придется поступить, если направление бизнеса будет одинаковым, но вестись он будет в разных регионах.

На патенте не нужно сдавать дополнительную отчетность и доплачивать налоги в конце года.
Однако платить страховые взносы за себя и сдавать налоговую декларацию по УСН все же нужно.
Даже если все доходы были получены по патентной системе налогообложения.

На какой срок можно получить патент

Патент можно оформить на срок от 1 до 12 месяцев. При этом важно учесть нюансы:

Патент не может начинаться в одном календарному году, а заканчиваться в следующем.
Например, не выйдет получить патент с июня 2023 до января 2024 года.

Заявление на патент нужно отправить за 10 дней до предполагаемой даты начала работы по патенту.

Если отказаться от патента или ликвидировать ИП, срок патента будет пересчитан.
В результате стоимость патента тоже изменится — возникшую переплату можно вернуть или потратить
для оплаты других налогов и взносов.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента определяется на основе трех факторов: срока действия, налоговой базы и налоговой ставки в регионе, где предполагается осуществление бизнеса.

Срок действия — от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года.

Налоговая база — потенциальный доход ИП. Важно помнить, что это не фактическая выручка от деятельности по патенту.

Налоговая ставка зависит от региона, стандартная по патенту — 6%.

Формула расчета:

Как получить льготную налоговую ставку

Власти региона имеют право самостоятельно ввести нулевую ставку налога.
Правом на налоговые каникулы могут воспользоваться ИП при выполнении двух условий:

данные о новом ИП внесены в ЕГРИП после введения регионального закона о применении льготы;

предприниматель ведет деятельность в производственной, социальной и научной области или оказывает бытовые услуги.

При этом могут быть введены дополнительные ограничения для предоставления каникул, поэтому перед получением патента рекомендуем внимательно ознакомится с региональным законодательством.

На какие виды бизнеса можно получить патент

Патент можно выбрать не для любого бизнеса. При этом в каждом регионе могут быть свои перечни разрешенных видов деятельности.
Как пример приведем несколько наиболее распространенных видов бизнеса на патенте:

Розничная торговля: открытие магазина, продажа товаров через интернет.

Услуги общественного питания: кафе, рестораны, столовые, фастфуды,
пекарни и кондитерские.

Бытовые услуги: ремонт обуви и одежды, химчистка, прачечная, стрижка и укладка волос, маникюр, педикюр, косметические процедуры.

Ремонт и обслуживание автомобилей: автосервисы, шиномонтаж, автомойки.

Услуги в сфере транспорта: такси, грузоперевозки, аренда автомобилей.

Образовательные услуги: репетиторство, преподавание иностранных языков, проведение мастер-классов и семинаров.

Услуги в сфере туризма и гостеприимства: мини-гостиницы, сдача жилья посуточно, организация экскурсий.

Услуги в области здравоохранения: медицинский массаж, оказание услуг по традиционной медицине, психологическая консультация.

Выбрали вид деятельности для патента?
Перед подачей заявления проверьте, есть ли у вашего ИП в ЕГРИП соответствующий код ОКВЭД.
Если нет, сначала нужно внести изменения и добавить нужный код.

Кто не сможет получить патент

Перейти на патентную систему налогообложения не получится по этим видам деятельности:

оптовая торговля и работа по договорам поставки,

сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги,

продажа маркированных лекарств, меха и обуви,

производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых,

деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом,

продажа и производство ювелирных изделий.

Если вид деятельности находится в списке разрешенных, а патент получен — нужно соблюсти ряд условий, чтобы его не потерять:

среднее количество сотрудников, занятых в патентной деятельности — не более 15 человек;

доходы от реализации, рассчитываемые нарастающим итогом с начала года — не более 60 млн рублей;

количество автотранспортных средств для перевозки пассажиров и грузов — не более 20 единиц;

площадь одной торговой точки или зала общепита — не более 150 квадратных метров.

Если хотя бы одно условие не будет выполнено — ИП потеряет право на использование патента.
Необходимо будет вернуться на упрощенную систему налогообложения, ОСНО или ЕСХН.
При этом в течение 10 календарных дней необходимо отправить уведомление в налоговую.

Как уменьшить налог на страховые взносы и пособия

Предприниматели могут уменьшить налог по патенту за счет:

фиксированных страховых взносов ИП за себя — в 2023 году их размер составляет 45 842 ₽,

страховых взносов за работников,

выплат по больничным листам за первые три дня болезни,

взносов за сотрудников по договорам добровольного личного страхования,

взносов с дохода, превышающего 300 000 ₽. Взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ ИП на ПСН рассчитывают не от реального, а от возможного дохода.

Если есть наемные работники, стоимость патента можно уменьшить не более чем на 50%. Если персонала нет и предприниматель ведет бизнес сам — до 100%.

Для зачета страховых взносов в счет уплаты налога нужно представить соответствующее уведомление в налоговую.

Если патент оплачен без учета страховых взносов и других вычетов, можно уменьшить налог позже. Переплату налоговая вернет или зачтет в счет будущих платежей.

Как платить налоги и сдавать отчетность

Сдавать дополнительную отчетность на патенте не нужно. Все поступления денег нужно отражать кассовым методом в книге учета доходов, предъявляемой только по требованию налоговой.

Порядок оплаты стоимости патента зависит от срока его действия:

до 6 месяцев — оплату нужно произвести не позднее даты окончания действия патента;

больше 6 месяцев – 1/3 стоимости нужно заплатить в течение первых 90 дней, в оставшиеся 2/3 до дня окончания действия включительно.