Да, если ваш доход по ним во всех банках за 2023 год превысит лимит.

Лимит считается так: узнаём максимальную ключевую ставку ЦБ на 1-е число каждого месяца прошлого года, и умножаем ее на 1 000 000 ₽. На 1 декабря максимальная ставка составляла 15%, значит лимит равен 150 000 ₽.

Налог будет не на всю сумму вашего дохода, а только на сумму превышения — то есть на разницу между доходом и лимитом. Ниже мы привели примеры расчета налога.

Кто оплачивает налог?

Вы сами — например, в личном кабинете налоговой.

Банк передает сведения в налоговую, а она считает и начисляет налог. За счета и вклады в российских банках налог должны платить и валютные резиденты, и нерезиденты.

Какая ставка налога?

Стандартная ставка — 13%. Если ваш общий доход (включая зарплату) за год превысит 5 млн рублей, то на сумму до 5 млн рублей — ставка 13%, а на сумму свыше 5 млн рублей — 15%.

Как получить справку о полученных процентах?

Справка за весь 2023 год появится 1 февраля 2024 года — после того, как банк отправит данные в налоговую.

Справка доступна только за полный год — другой формат пока не предусмотрен.

Суммы разбиты по счетам. Тип счёта можно выяснить по первым цифрам его номера:

40817810 или 40820810: накопительный или текущий счет в рублях
40817 или 40820: накопительный или текущий счет в иностранной валюте
423: вклад.

Сумма дохода в валюте считается в рублях по курсу ЦБ РФ на дату выплаты процентов.

Чтобы узнать номер счета, зайдите в онлайн-банк → Счет → Реквизиты.

С какого момента действуют эти условия?

С 2023 года. А первый налог нужно будет заплатить в 2024 году, но только если ваш доход по вкладам и счетам превысит лимит.

Лимит считается так: узнаём максимальную ключевую ставку ЦБ на 1-е число каждого месяца прошлого года и умножаем ее на 1 000 000 ₽. Ниже мы привели примеры расчета налога.

Проценты за 2021 и 2022 год не облагаются налогом.

Пример 1

За 2023 год вы получили доходы от аренды квартиры и зарплату: всего 1 000 000 ₽.

Доход по вкладам и счетам составил 180 000 ₽.

Общий доход меньше 5 000 000 ₽, поэтому ставка налога на доход по вкладам и счетам будет 13%.

Максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ на первое число каждого месяца в 2023 году было 15%.

Тогда сумма дохода по вкладам и счетам, на которую не начислят налог, считается так:
1 000 000 ₽ x 15% = 150 000 ₽.

Посчитаем налог по вкладам и счетам, который нужно заплатить:
(180 000 − 150 000) x 13% = 3 900 ₽.

Пример 2

За 2023 год вы получили доходы от консультационных услуг и зарплату: всего 4 700 000 ₽.

Доход по вкладам и счетам составил 500 000 ₽.
Общий доход больше 5 000 000 ₽.

На сумму до 5 млн рублей будет ставка 13%, а на всю сумму свыше 5 млн рублей — 15%.

Максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ на первое число каждого месяца в 2023 году было 15%.

Тогда сумма дохода по вкладам и счетам, на которую не начислят налог, считается так:
1 000 000 ₽ x 15% = 150 000 ₽

Узнаем сумму, на которую начислят налог по вкладам и счетам:
500 000 − 150 000 = 350 000 ₽

Узнаем, на какую сумму будет налог по ставке 13%:
5 000 000 − 4 700 000 = 300 000 ₽

Узнаем, на какую сумму будет налог по ставке 15%:
350 000 − 300 000 = 50 000 ₽

Посчитаем налог по вкладам и счетам, который нужно заплатить:
300 000×13% + 50 000×15% = 46 500 ₽

Какие вклады не будут облагаться налогом?

Счета эскроу, которые используют для безопасности сделки по покупке недвижимости;

Вклады и счета в рублях со ставкой меньше 1% на весь срок действия.

Но могут облагаться налогом счета со ставкой, которая меняется в зависимости от срока действия. Если в какой-то момент ставка окажется больше, чем 1%, то налог будет взиматься со всего дохода по такому вкладу или счету — даже за периоды со ставкой менее 1%.

Облагаются ли налогом счета и вклады в валюте?

Да, если они открыты в российских банках.

Сумма дохода считается в рублях по курсу ЦБ РФ на дату выплаты процентов. Налог начисляют на весь полученный доход независимо от величины ставки

Будет ли налог, если закрыть вклад раньше срока?

При досрочном расторжении вклада ставка по нему пересчитывается в меньшую сторону. Если закрыли вклад в 2023 году и пересчитанная ставка ниже 1%, налога на этот вклад не будет. Так же как и по вкладам, которые закроете в 2024 году, но до того как банк отправит данные в налоговую.

Если закроете вклад в 2024 году после того как банк отправит данные в налоговую, а пересчитанная ставка будет ниже 1%, то банк отправит в налоговую корректировку, и налога тоже не будет.

Когда и как оплачивать налог с процентов по вкладам?

Первый налог по вкладам и счетам будет начислен в 2024 году. Вы получите уведомление в личном кабинете налоговой на сайте nalog.ru. Налог можно оплатить там же, либо в отделениях банков.

Срок оплаты — до 1 декабря 2024 года.

Требуется ли заполнять налоговую декларацию?

Не требуется. Налог рассчитывает налоговая и присылает уведомление — например, так же как по налогам на недвижимость или автомобиль.