ИП — это не разновидность юридического лица, а особый статус физического, благодаря которому человек имеет право вести бизнес и получать доход с такой деятельности. Вместе со статусом появляется и обязанность уплачивать налоги. Каким налогом облагается ИП зависит от выбранного налогового режима.

• Основной налоговый режим (ОСН) — назначается по умолчанию, если не был выбран другой вариант. Платить нужно НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и НДС (налог на добавленную стоимость).
• Специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, ЕСХН) — созданы для более простого ведения отчетности и уплаты налогов. В этих режимах несколько основных налогов заменены на единый.

Также каждый ИП обязан вносить страховые взносы как за себя, так и за всех своих работников.

Налоговая задолженность может появиться как по вине самого индивидуального предпринимателя, так и из-за ошибки со стороны ФНС. Можно выделить несколько главных причин:

• ИП ошибся при заполнении налоговой декларации или уведомления
• ИП неверно рассчитал налог
• Налоговая ошиблась при проведении камеральной проверки

Даже если ИП регулярно отчитывается перед ФНС и уплачивает налоги, все равно рекомендуется проверять наличие задолженностей. Дело в том, что при просрочке начнут начислять пени, из-за чего сумма долга вырастет.

Проверить, числится ли за ИП долг перед налоговой или нет, можно несколькими способами. Рассмотрим их, начиная с самого простого и быстрого.

1. В личном кабинете «Госуслуг»
Для проверки понадобится подтвержденная учетная запись на «Госуслугах». Информация о задолженностях будет отображаться в личном кабинете. Чтобы увидеть данные, перейдите в раздел «Платежи».
«Госуслуги» часто дорабатывают и модернизируют, из-за чего задолженность не всегда отображается корректно. Если вы не уверены в правильности информации, проверьте ее другим способом.

2. На сайте Федеральной налоговой службы
Войдите в личный кабинет ИП на официальном сайте ФНС России — nalog.gov.ru. Для входа можно использовать подтвержденную учетную запись «Госуслуг». На главной странице будет отображена основная информация об ИП, в том числе задолженности, если они есть.

3. Во время личного визита в налоговую
Вы можете записаться в любое отделение Федеральной налоговой службы для получения консультации. Во время личного визита можно не только уточнить информацию о задолженностях, но и узнать, какой налог платят ИП на выбранном вами налоговом режиме.

4.       Через базы данных исполнительных производств ФССП
Налоговые задолженности попадают в базу Федеральной службы судебных приставов (ФССП) не сразу, поэтому «свежий» долг при поиске таким способом может не отобразиться. Но дела, над которыми приставы уже начали работать, будут показываться через специальные онлайн-сервисы с информацией из базы ФССП. Для проверки достаточно ввести номер ИП или личные данные физлица. Если информация о долге ИП появилась в базе данных исполнительных производств ФССП, нужно как можно скорее погасить задолженность. Иначе можно столкнуться с последствиями — (вплоть до ареста имущества).

Погасить долг перед налоговой можно несколькими способами. Самые простые и распространенные следующие:

• Через личный кабинет на «Госуслугах»
• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
• В приложении банка

Оплату можно проводить как с личной карты физического лица, так и со счета ИП.

Если за вашим ИП числится долг перед налоговой, но вы с ним не согласны, важно собрать документы, которые подтвердят вашу правоту. Возможно, ошибка возникла не по вине ФНС, а из-за неверного заполнения декларации. Чтобы разобраться в ситуации, действуйте следующим образом:

• Тщательно проверьте правильность заполнения декларации. Возможно по ошибке была завышена налоговая база или имело место другое несоответствие. При необходимости подготовьте для налоговой уточненную декларацию с исправленной ошибкой.
• Изучите документы, подтверждающие, что вы оплатили налог. Например, платежные поручения. Проверьте, правильно ли указаны реквизиты получателя и отправителя. Возможно, ошибка была допущена в реквизитах, и налоговая не получила ваш платеж.
• Если вы не нашли ошибок со своей стороны, предоставьте копии подготовленных справок и документов в ФНС с просьбой снять с вашего ИП обязанность уплатить ошибочно начисленный долг. Направить заявление и документы можно через личный кабинет на сайте ФНС, через форму обращений на сайте ФНС или во время визита в налоговую.

При наличии веских оснований ИП имеет право воспользоваться отсрочкой или рассрочкой уплаты налога.

• Отсрочка — предоставляется на срок до 1 года. По окончании срока налог нужно уплатить единовременно.
• Рассрочка — предоставляется на срок до 3 лет. Подразумевает поэтапную уплату суммы долга в соответствии с установленным графиком платежей.

Отсрочка и рассрочка предоставляется предпринимателям, у которых есть обеспечение в виде банковской гарантии, залога или поручительства. В качестве достаточных оснований для изменения срока уплаты налога могут выступать следующие причины:

• Бизнесу был причинен ущерб в результате технологической катастрофы или стихийного бедствия.
• Если ИП единовременно уплатит налог, возникнет риск банкротства.
• Бизнес имеет сезонный характер.
• Предприниматель не получил или получил с задержкой бюджетные средства, которые ему причитались за оказание услуг для государственных нужд. В связи с этим ИП не смог вовремя оплатить налог.
• Материальное положение физического лица делает невозможным единовременную уплату налога.

Чтобы получить рассрочку или отсрочку платежей, необходимо обратиться в ФНС по месту жительства (если сумма долга менее 10 млн рублей) или в Межрегиональную инспекцию ФНС (если сумма превышает 10 млн рублей).

Райффайзен Банк предлагает выгодные условия сотрудничества для ИП. Индивидуальные предприниматели могут открыть счет в день обращения и подключить к нему бизнес-карту и зарплатный проект. Получайте доступ к удобной онлайн-бухгалтерии для самостоятельной сдачи отчетности, управляйте счетами в любое время из любой точки мира, размещайте депозиты и пользуйтесь другими преимуществами с Райффайзен Банком.